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Analyse des contrats de location simple

Niveau de difficulté élevé

Un contrat de location simple est traité comme un contrat de location. Ni l’actif loué ni le passif associé ne sont déclarés au bilan du preneur, mais les droits peuvent être très similaires aux droits d’un propriétaire. Le locataire enregistre uniquement les loyers en tant que charges locatives dans le compte de résultat.


Valeur actuelle des futurs paiements de location simple (avant l’adoption du sujet 842 du FASB)

3M Co., paiements futurs de location simple (avant l’adoption du sujet 842 du FASB)

US $ en millions

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2019 31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015
Total des paiements de location simple futurs non actualisés
Taux de remise1
 
Valeur actuelle totale des futurs paiements de location simple

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

1 Taux de rendement interne sur les contrats de location-acquisition

Année Paiements futurs de location simple
(comme signalé)
Année Paiements futurs de location simple
(estimé)
Valeur actuelle à
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 2022
2023 2023
2024 et suivants 2024
2025
2026
Total:

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Année Paiements futurs de location simple
(comme signalé)
Année Paiements futurs de location simple
(estimé)
Valeur actuelle à
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 2022
2023 et suivants 2023
2024
2025
2026
Total:

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Année Paiements futurs de location simple
(comme signalé)
Année Paiements futurs de location simple
(estimé)
Valeur actuelle à
2017 2017
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 et après 2022
2023
2024
2025
Total:

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Année Paiements futurs de location simple
(comme signalé)
Année Paiements futurs de location simple
(estimé)
Valeur actuelle à
2016 2016
2017 2017
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 et après 2021
2022
2023
2024
Total:

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)


Ajustements aux états financiers des contrats de location simple

3M Co., ajustements aux états financiers

US $ en millions

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31 déc. 2019 31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015
Ajustement au total de l’actif
Total de l’actif (avant ajustement)
Plus: Actif lié au droit d’utilisation des contrats de location simple (avant l’adoption du sujet 842 du FASB)1
Total de l’actif (après ajustement)
Ajustement de la dette totale
Dette totale (avant ajustement)
Plus: Responsabilité des contrats de location simple (avant l’adoption du sujet 842 du FASB)2
Plus: Passifs des contrats de location-exploitation, courants
Plus: Passifs liés aux contrats de location-exploitation, non courants
Dette totale (après ajustement)

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

1, 2 Égal à la valeur actuelle totale des futurs paiements de location simple.


3M Co., données financières: rapportées vs ajustées


Ratios financiers ajustés pour les contrats de location simple (résumé)

3M Co., ratios financiers ajustés

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31 déc. 2019 31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015
Taux de rotation de l’actif total1
Ratio de rotation non ajusté de l’actif total
Ratio de rotation ajusté de l’actif total
Dette divisée par les capitaux propres2
Dette divisée par les capitaux propres non ajustés
Dette ajustée divisée par les capitaux propres
Ratio de rendement des actifs3 (ROA)
Ratio de rendement des actifs non ajusté
Ratio de rendement des actifs ajusté

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financier La description L’entreprise
Ratio de rotation ajusté de l’actif total Un ratio d’activité calculé comme le total des revenus divisé par le total des actifs ajustés. Le ratio de rotation ajusté de l’actif total de 3M Co. s’est amélioré de 2017 à 2018, mais s’est ensuite considérablement détérioré de 2018 à 2019.
Dette ajustée divisée par les capitaux propres Un ratio de solvabilité calculé comme la dette totale ajustée divisée par le total des capitaux propres. La dette ajustée divisée par le ratio de capitaux propres de 3M Co. s’est détériorée de 2017 à 2018 et de 2018 à 2019.
Ratio de rendement des actifs ajusté Un ratio de rentabilité calculé comme le bénéfice net divisé par l’actif total ajusté. Le ratio de rendement des actifs ajusté de 3M Co. s’est amélioré de 2017 à 2018, puis s’est considérablement détérioré de 2018 à 2019.

3M Co., ratios financiers: rapportés vs ajustés


Ratio de rotation ajusté de l’actif total

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31 déc. 2019 31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015
Avant l’ajustement
Données financières sélectionnées (US $ en millions)
Ventes nettes
Total des actifs
Ratio d’activité
Taux de rotation de l’actif total1
Après ajustement pour les contrats de location simple
Données financières sélectionnées (US $ en millions)
Ventes nettes
Actif total ajusté
Ratio d’activité
Ratio de rotation ajusté de l’actif total2

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 calculs

1 Taux de rotation de l’actif total = Ventes nettes ÷ Total des actifs
= ÷ =

2 Ratio de rotation ajusté de l’actif total = Ventes nettes ÷ Actif total ajusté
= ÷ =

Ratio d’activité La description L’entreprise
Ratio de rotation ajusté de l’actif total Un ratio d’activité calculé comme le total des revenus divisé par le total des actifs ajustés. Le ratio de rotation ajusté de l’actif total de 3M Co. s’est amélioré de 2017 à 2018, mais s’est ensuite considérablement détérioré de 2018 à 2019.

Dette ajustée divisée par les capitaux propres

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2019 31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015
Avant l’ajustement
Données financières sélectionnées (US $ en millions)
Dette totale
Total des capitaux propres de la société 3M
Ratio de solvabilité
Dette divisée par les capitaux propres1
Après ajustement pour les contrats de location simple
Données financières sélectionnées (US $ en millions)
Dette totale ajustée
Total des capitaux propres de la société 3M
Ratio de solvabilité
Dette ajustée divisée par les capitaux propres2

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 calculs

1 Dette divisée par les capitaux propres = Dette totale ÷ Total des capitaux propres de la société 3M
= ÷ =

2 Dette ajustée divisée par les capitaux propres = Dette totale ajustée ÷ Total des capitaux propres de la société 3M
= ÷ =

Ratio de solvabilité La description L’entreprise
Dette ajustée divisée par les capitaux propres Un ratio de solvabilité calculé comme la dette totale ajustée divisée par le total des capitaux propres. La dette ajustée divisée par le ratio de capitaux propres de 3M Co. s’est détériorée de 2017 à 2018 et de 2018 à 2019.

Ratio de rendement des actifs ajusté (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2019 31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015
Avant l’ajustement
Données financières sélectionnées (US $ en millions)
Résultat net attribuable à 3M
Total des actifs
Ratio de rentabilité
ROA1
Après ajustement pour les contrats de location simple
Données financières sélectionnées (US $ en millions)
Résultat net attribuable à 3M
Actif total ajusté
Ratio de rentabilité
Ratio de rendement des actifs ajusté2

La source: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 calculs

1 ROA = 100 × Résultat net attribuable à 3M ÷ Total des actifs
= 100 × ÷ =

2 Ratio de rendement des actifs ajusté = 100 × Résultat net attribuable à 3M ÷ Actif total ajusté
= 100 × ÷ =

Ratio de rentabilité La description L’entreprise
Ratio de rendement des actifs ajusté Un ratio de rentabilité calculé comme le bénéfice net divisé par l’actif total ajusté. Le ratio de rendement des actifs ajusté de 3M Co. s’est amélioré de 2017 à 2018, puis s’est considérablement détérioré de 2018 à 2019.