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Microsoft Excel LibreOffice Calc

3M Co. (MMM)


Analyse de l’impôt sur le revenu

Niveau de difficulté élevé


Convention comptable sur les impôts sur le revenu

La provision pour impôts sur les bénéfices est déterminée selon la méthode de l’actif et du passif. Selon cette approche, les impôts sur le résultat différés représentent les conséquences fiscales futures attendues des différences temporaires entre la valeur comptable et la base fiscale des actifs et des passifs. 3M comptabilise une provision pour moins-value afin de réduire ses actifs d’impôts différés en cas d’incertitude quant à leur réalisabilité. Aux 31 décembre 2018 et 2017, 3M disposait de provisions pour moins-value de 67 millions de dollars et de 81 millions de dollars sur ses actifs d’impôts différés, respectivement. 3M reconnaît et mesure ses positions fiscales incertaines en fonction des règles de l’ASC 740, Impôt sur le revenu.

La source: 10-K (date de dépôt: 2019-02-07).


La charge d’impôt sur le revenu

3M Co., charge d’impôt sur le résultat, activités poursuivies

Millions de dollars

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12 mois terminés 31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Fédéral hidden hidden hidden hidden hidden
Etat hidden hidden hidden hidden hidden
International hidden hidden hidden hidden hidden
Actuellement payable hidden hidden hidden hidden hidden
Fédéral hidden hidden hidden hidden hidden
Etat hidden hidden hidden hidden hidden
International hidden hidden hidden hidden hidden
Différé hidden hidden hidden hidden hidden
Loi sur la réduction des impôts sur l’emploi et la création d’emplois (TCJA) hidden hidden hidden hidden hidden
Provision pour impôts sur le revenu hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Composant La description L’entreprise
Actuellement payable Montant de la charge d’impôt exigible correspondant au résultat imposable des activités poursuivies. La dette actuelle de 3M Co. a diminué de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.
Différé Montant de la charge d’impôt différé relative au résultat des activités poursuivies. Le différé de 3M Co. a augmenté de 2016 à 2017 mais a ensuite diminué de manière significative de 2017 à 2018.
Provision pour impôts sur le revenu Montant de la charge d’impôt exigible et de la charge d’impôt différé relative aux activités poursuivies. La provision pour impôts sur les bénéfices de 3M Co. a augmenté de 2016 à 2017, puis a sensiblement diminué de 2017 à 2018.

Taux d’imposition effectif (EITR)

3M Co., Rapprochement du taux d’imposition effectif (EITR)

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31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Taux d’imposition légal américain hidden hidden hidden hidden hidden
Impôt sur le revenu des États, déduction faite de la prestation fédérale hidden hidden hidden hidden hidden
Impôt international sur le revenu, net hidden hidden hidden hidden hidden
Revenu mondial incorporel peu imposé (GILTI) hidden hidden hidden hidden hidden
Revenu incorporel dérivé étranger (FDII) hidden hidden hidden hidden hidden
US TCJA promulgation, impacts nets hidden hidden hidden hidden hidden
Crédit de recherche et développement américain hidden hidden hidden hidden hidden
Réserves pour éventualités fiscales hidden hidden hidden hidden hidden
Déduction du fabricant national hidden hidden hidden hidden hidden
Paiements fondés sur les actions des employés hidden hidden hidden hidden hidden
Tous les autres, net hidden hidden hidden hidden hidden
Taux d’imposition mondial effectif hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Composant La description L’entreprise
Taux d’imposition mondial effectif Pourcentage de la charge d’impôt exigible et de la charge d’impôt différé relative aux activités poursuivies. Le taux d’imposition mondial effectif de 3M Co. a augmenté de 2016 à 2017 mais a ensuite diminué de manière significative de 2017 à 2018.

Composantes des impôts différés actifs et passifs

3M Co., composantes des impôts différés actifs et passifs

Millions de dollars

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31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Avantages sociaux des employés hidden hidden hidden hidden hidden
Produit et autres revendications hidden hidden hidden hidden hidden
Diverses régularisations hidden hidden hidden hidden hidden
Accumulation non déductible actuellement hidden hidden hidden hidden hidden
Frais de pension hidden hidden hidden hidden hidden
Rémunération à base d’actions hidden hidden hidden hidden hidden
Reports nets d’exploitation / pertes en capital / crédits d’impôt hidden hidden hidden hidden hidden
Crédits pour impôt étranger hidden hidden hidden hidden hidden
Conversion de devise hidden hidden hidden hidden hidden
Inventaire hidden hidden hidden hidden hidden
Autre hidden hidden hidden hidden hidden
Actif d’impôts différés brut hidden hidden hidden hidden hidden
Allocation d’évaluation hidden hidden hidden hidden hidden
Impôts différés actifs hidden hidden hidden hidden hidden
Produits et autres créances d’assurance hidden hidden hidden hidden hidden
Amortissement accéléré hidden hidden hidden hidden hidden
Amortissement incorporel hidden hidden hidden hidden hidden
Conversion de devise hidden hidden hidden hidden hidden
Autre hidden hidden hidden hidden hidden
Passifs d’impôts différés hidden hidden hidden hidden hidden
Impôts différés actifs (passifs) nets hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Composant La description L’entreprise
Actif d’impôts différés brut Montant avant allocation des provisions pour moins-value d’actif d’impôt différé attribuable aux différences temporelles déductibles et aux reports prospectifs. Les actifs d’impôts différés bruts de 3M Co. ont diminué de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.
Impôts différés actifs Montant après allocation des provisions pour moins-value d’actif d’impôt différé attribuable aux différences temporelles déductibles et aux reports prospectifs. Les actifs d’impôts différés actifs de 3M Co. ont diminué de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.
Impôts différés actifs (passifs) nets Montant, après imputation des provisions et de l’impôt différé passif, de l’actif d’impôt différé imputable aux différences déductibles et aux reports, sans compensation juridictionnelle. Les actifs (passifs) d’impôts différés nets de 3M Co. ont diminué de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.

Impôts différés actifs et passifs, classement

3M Co., impôts différés actifs et passifs, classement

Millions de dollars

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31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Actif d’impôts différés courants (inclus dans Autres actifs courants) hidden hidden hidden hidden hidden
Actifs d’impôts différés non courants (inclus dans Autres actifs) hidden hidden hidden hidden hidden
Impôts différés passifs courants (inclus dans Autres passifs courants) hidden hidden hidden hidden hidden
Passifs d’impôts différés non courants (inclus dans Autres passifs) hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Composant La description L’entreprise
Actifs d’impôts différés non courants (inclus dans Autres actifs) Montant, après répartition des provisions et de l’impôt différé passif, de l’actif d’impôt différé actif attribuable aux différences déductibles et aux reports prospectifs, avec compensation juridictionnelle et classé comme non courant. Les actifs d’impôts différés non courants de 3M Co. (inclus dans Autres actifs) ont augmenté de 2016 à 2017, puis ont diminué de manière significative de 2017 à 2018.
Passifs d’impôts différés non courants (inclus dans Autres passifs) Montant, après impôt différé actif, du passif d’impôt différé attribuable à des différences imposables, avec compensation juridictionnelle et classé comme non courant. Les passifs d’impôt différé non courant de 3M Co. (inclus dans Autres passifs) ont augmenté de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.

Ajustements aux états financiers: Suppression des impôts différés

3M Co., ajustements aux états financiers

Millions de dollars

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Ajustement aux actifs courants
Actif à court terme (avant ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Moins: Impôts différés actifs courants, nets hidden hidden hidden hidden hidden
Actif à court terme (après ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajustement de l’actif total
Total des actifs (avant ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Moins: Impôts différés actifs courants, nets hidden hidden hidden hidden hidden
Moins: Actif d’impôts différés non courant, net hidden hidden hidden hidden hidden
Total des actifs (après ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajustement au passif à court terme
Passif à court terme (avant ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Moins: Impôts différés passifs courants, nets hidden hidden hidden hidden hidden
Passif à court terme (après ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajustement au passif total
Total du passif (avant ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Moins: Impôts différés passifs courants, nets hidden hidden hidden hidden hidden
Moins: Impôts différés passifs, nets hidden hidden hidden hidden hidden
Total du passif (après ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajustement des capitaux propres totaux des sociétés de 3M
Total des capitaux propres de la société 3M (avant ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Moins: Impôts différés actifs (passifs) nets hidden hidden hidden hidden hidden
Total des capitaux propres de la société 3M (après ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajustement du résultat net attribuable à 3M
Résultat net attribuable à 3M (avant ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden
Plus: Charge d’impôts différée hidden hidden hidden hidden hidden
Résultat net attribuable à 3M (après ajustement) hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


3M Co., données financières: rapportées vs ajustées


Ratios financiers ajustés: Suppression des impôts différés (résumé)

3M Co., ratios financiers ajustés

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31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Ratio de liquidité actuel
Ratio de liquidité courante non ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de liquidité courant ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de la marge bénéficiaire nette
Ratio de la marge bénéficiaire nette non ajustée hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de la marge bénéficiaire nette ajustée hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de rotation du total des actifs
Ratio de chiffre d’affaires non ajusté de l’actif total hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio du chiffre d’affaires ajusté de l’actif total hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de levier financier
Ratio de levier financier non ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de levier financier ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de rendement des capitaux propres (ROE)
Ratio de rendement des capitaux propres non ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio du rendement des capitaux propres ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de retour sur actif (ROA)
Ratio du rendement de l’actif non ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio du rendement de l’actif ajusté hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financier La description L’entreprise
Ratio de liquidité courant ajusté Un ratio de liquidité calculé comme étant les actifs courants ajustés divisé par les passifs courants ajustés. Le ratio de liquidité courante ajusté de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017 mais s’est amélioré de 2017 à 2018 par rapport au niveau de 2016.
Ratio de la marge bénéficiaire nette ajustée Un indicateur de rentabilité, calculé en divisant le revenu net ajusté par le total des revenus. Le ratio de marge bénéficiaire nette ajustée de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.
Ratio du chiffre d’affaires ajusté de l’actif total Un ratio d’activité calculé comme le total des revenus divisé par l’actif total ajusté. Le taux de rotation ajusté du total des actifs de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017 mais s’est ensuite amélioré de 2017 à 2018, pour ne pas atteindre le niveau de 2016.
Ratio de levier financier ajusté Une mesure du levier financier calculée en divisant le total des actifs ajusté par les capitaux propres ajustés.
L’effet de levier financier est la mesure dans laquelle une entreprise peut, par le recours à la dette, modifier de façon proportionnelle le rendement du capital-actions ordinaire par rapport à une variation proportionnelle donnée du résultat opérationnel.
Le ratio de levier financier ajusté de 3M Co. a augmenté de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.
Ratio du rendement des capitaux propres ajusté Un ratio de rentabilité calculé en tant que résultat net ajusté divisé par les capitaux propres ajustés. Le ratio de rendement des capitaux propres ajusté de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017, puis s’est amélioré de 2017 à 2018 pour dépasser le niveau de 2016.
Ratio du rendement de l’actif ajusté Un ratio de rentabilité calculé en tant que revenu net ajusté divisé par l’actif total ajusté. Le ratio de rendement de l’actif ajusté de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017 mais s’est légèrement amélioré de 2017 à 2018.

3M Co., ratios financiers: rapportés / ajustés


Ratio de liquidité courant ajusté

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Avant ajustement
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Actif à court terme hidden hidden hidden hidden hidden
Passif à court terme hidden hidden hidden hidden hidden
Taux de liquidité
Ratio de liquidité actuel1 hidden hidden hidden hidden hidden
Après ajustement pour impôts différés
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Actif à court terme ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Passif à court terme ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Taux de liquidité
Ratio de liquidité courant ajusté2 hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 calculs

1 Ratio de liquidité actuel = Actif à court terme ÷ Passif à court terme
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio de liquidité courant ajusté = Actif à court terme ajusté ÷ Passif à court terme ajusté
= hidden ÷ hidden = hidden

Taux de liquidité La description L’entreprise
Ratio de liquidité courant ajusté Un ratio de liquidité calculé comme étant les actifs courants ajustés divisé par les passifs courants ajustés. Le ratio de liquidité courante ajusté de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017 mais s’est amélioré de 2017 à 2018 par rapport au niveau de 2016.

Ratio de la marge bénéficiaire nette ajustée

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Avant ajustement
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Résultat net attribuable à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Ventes nettes hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de rentabilité
Ratio de la marge bénéficiaire nette1 hidden hidden hidden hidden hidden
Après ajustement pour impôts différés
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Résultat net ajusté attribuable à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Ventes nettes hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de rentabilité
Ratio de la marge bénéficiaire nette ajustée2 hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 calculs

1 Ratio de la marge bénéficiaire nette = 100 × Résultat net attribuable à 3M ÷ Ventes nettes
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio de la marge bénéficiaire nette ajustée = 100 × Résultat net ajusté attribuable à 3M ÷ Ventes nettes
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Ratio de rentabilité La description L’entreprise
Ratio de la marge bénéficiaire nette ajustée Un indicateur de rentabilité, calculé en divisant le revenu net ajusté par le total des revenus. Le ratio de marge bénéficiaire nette ajustée de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.

Ratio du chiffre d’affaires ajusté de l’actif total

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Avant ajustement
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Ventes nettes hidden hidden hidden hidden hidden
Total des actifs hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio d’activité
Ratio de rotation du total des actifs1 hidden hidden hidden hidden hidden
Après ajustement pour impôts différés
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Ventes nettes hidden hidden hidden hidden hidden
Total de l’actif ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio d’activité
Ratio du chiffre d’affaires ajusté de l’actif total2 hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 calculs

1 Ratio de rotation du total des actifs = Ventes nettes ÷ Total des actifs
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio du chiffre d’affaires ajusté de l’actif total = Ventes nettes ÷ Total de l’actif ajusté
= hidden ÷ hidden = hidden

Ratio d’activité La description L’entreprise
Ratio du chiffre d’affaires ajusté de l’actif total Un ratio d’activité calculé comme le total des revenus divisé par l’actif total ajusté. Le taux de rotation ajusté du total des actifs de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017 mais s’est ensuite amélioré de 2017 à 2018, pour ne pas atteindre le niveau de 2016.

Ratio de levier financier ajusté

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Avant ajustement
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Total des actifs hidden hidden hidden hidden hidden
Total des capitaux propres de la société 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de solvabilité
Ratio de levier financier1 hidden hidden hidden hidden hidden
Après ajustement pour impôts différés
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Total de l’actif ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Total des capitaux propres ajustés de la société 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de solvabilité
Ratio de levier financier ajusté2 hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 calculs

1 Ratio de levier financier = Total des actifs ÷ Total des capitaux propres de la société 3M
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio de levier financier ajusté = Total de l’actif ajusté ÷ Total des capitaux propres ajustés de la société 3M
= hidden ÷ hidden = hidden

Ratio de solvabilité La description L’entreprise
Ratio de levier financier ajusté Une mesure du levier financier calculée en divisant le total des actifs ajusté par les capitaux propres ajustés.
L’effet de levier financier est la mesure dans laquelle une entreprise peut, par le recours à la dette, modifier de façon proportionnelle le rendement du capital-actions ordinaire par rapport à une variation proportionnelle donnée du résultat opérationnel.
Le ratio de levier financier ajusté de 3M Co. a augmenté de 2016 à 2017 et de 2017 à 2018.

Ratio du rendement des capitaux propres ajusté (ROE)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Avant ajustement
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Résultat net attribuable à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Total des capitaux propres de la société 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de rentabilité
ROE1 hidden hidden hidden hidden hidden
Après ajustement pour impôts différés
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Résultat net ajusté attribuable à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Total des capitaux propres ajustés de la société 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de rentabilité
Ratio du rendement des capitaux propres ajusté2 hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 calculs

1 ROE = 100 × Résultat net attribuable à 3M ÷ Total des capitaux propres de la société 3M
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio du rendement des capitaux propres ajusté = 100 × Résultat net ajusté attribuable à 3M ÷ Total des capitaux propres ajustés de la société 3M
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Ratio de rentabilité La description L’entreprise
Ratio du rendement des capitaux propres ajusté Un ratio de rentabilité calculé en tant que résultat net ajusté divisé par les capitaux propres ajustés. Le ratio de rendement des capitaux propres ajusté de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017, puis s’est amélioré de 2017 à 2018 pour dépasser le niveau de 2016.

Ratio du rendement de l’actif ajusté (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 déc. 2018 31 déc. 2017 31 déc. 2016 31 déc. 2015 31 déc. 2014
Avant ajustement
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Résultat net attribuable à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Total des actifs hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de rentabilité
ROA1 hidden hidden hidden hidden hidden
Après ajustement pour impôts différés
Données financières sélectionnées (Millions de dollars)
Résultat net ajusté attribuable à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Total de l’actif ajusté hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de rentabilité
Ratio du rendement de l’actif ajusté2 hidden hidden hidden hidden hidden

La source: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 calculs

1 ROA = 100 × Résultat net attribuable à 3M ÷ Total des actifs
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio du rendement de l’actif ajusté = 100 × Résultat net ajusté attribuable à 3M ÷ Total de l’actif ajusté
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Ratio de rentabilité La description L’entreprise
Ratio du rendement de l’actif ajusté Un ratio de rentabilité calculé en tant que revenu net ajusté divisé par l’actif total ajusté. Le ratio de rendement de l’actif ajusté de 3M Co. s’est détérioré de 2016 à 2017 mais s’est légèrement amélioré de 2017 à 2018.